与政府的商业行为处方药和特定医疗器材（多数州都免税

　　众所周知，美国税收制度非常完善，分类繁多。如果想要在美国注册公司，入驻美国市场，就要对各州的各项税收优惠有一定的了解。总体而言，美国税务可分为联邦税、州税、地方税；从税种看，有个人所得税、销售税、房产税、遗产税、消费税等；从税率看，又分为单一税率、累进税率、递减税率；从税收的计量看，还可以分为从量税、从价税。

　　美国公司涉及的税种在美国，每个州都有自己的税收制度和优惠。如果卖家需要在平台销售产品到美国，最常碰到的税种，主要为企业所得税和销售税，美国企业所得税是指美国联邦政府和州政府公司对收入征收的税，以美国公司和外国公司为纳税人。美国联邦公司所得税2017年税改前，美国联邦企业所得税税率采用超额累进税制，税率相对较高。2017年税改后，美国联邦企业所得税税率为21%的统一比例税率，适用于2017年12月31日后产生的应税所得。美国州公司所得税美国各州和地方政府都有自己的税法和税收制度，包括独立的税法、税收征管和税收司法机构。州(地方)政府可以征收州(地方)所得税、消费税、使用税、财产税等。一些州还征收特许权税。美国各州(不征收州企业所得税的州除外)规定的州企业所得税税率从1%到12%不等。销售税销售税是征收范围最广泛的税种之一，几乎每个州(包括美国联邦政府)都会征收的税种。销售税划分为普通销售税和零售销售税两种。普通销售税以从事工商经营的个人或企业为征税对象，商品流转一次就征一次税，并采用比例税率。而零售销售税则是对商品的零售环节征收的税种，税率各州差别巨大。很多州仅对实体商品征收销售税，但也有一些州，如夏威夷、新墨西哥和南达科他州会对服务提供者征收销售税。美国各州的税务优惠美国税制是以所得税为主体的税制体系。联邦税以个人所得税、社会保险税、公司所得税为主，此外还有遗产税与赠与税、消费税（包括一般消费税及专项用途消费税）、暴利税、印花税等。

　　

　　美国有哪些免税州，免了哪些税？在美国有些州免所得税，如个人所得税或公司所得税；有些州免销售税。

　　9个免个人所得税的州（州税）：阿拉斯加州；佛罗里达州；内华达州；新罕布夏州；南达科他州；田纳西州；德克萨斯州；华盛顿州；怀俄明州。

　　6个州免企业所得税（州税）：内华达州；德州；华盛顿州；俄亥俄州；南达科他州；怀俄明州。

　　5个免消费税的州（州税）：阿拉斯加州；特拉华州；新罕布夏州；蒙大拿州；俄勒冈州。

　　消费税与物品本身价格分开收取，并且只向最终消费者收取消费税，与消费者个人生活最为相关。美国有以下5个州免税（sales-tax消费税）:俄勒冈州 Oregon阿拉斯加州 Alaska特拉华州 Delaware蒙大拿州 Montana新罕布什尔州 New Hampshire新泽西州 New Jersey 部分免税。

　　需要注意的是，虽然这5个州的州政府不对任何商品征税，州内的地方政府(市政府)却会征收购物消费税。比如阿拉斯加的地方税可达7%，新罕布什尔的地方税3%。

　　另外，以下几点需要特别提醒：美国大多数州对农产品（如蔬菜，水果，蛋类，牛奶，谷物）免税。处方药只有伊利诺伊州征税。、对于非处方药（营养保健品，如维他命）除5个免税的州外，还有纽约，俄勒冈，得克萨斯，弗吉尼亚（Virginia），宾夕法尼亚（Pennsylvania）等州免税。对于服装类商品，明尼苏达，新泽西，宾夕法尼亚等州是免税的；马萨诸塞州（Massachusetts）对$175以下、纽约对$110以下、佛蒙特州（Vermon）对$100以下的服装免税。

　　免税日 Tax Holiday虽然免税州只有少少几个，但有不少州每年会择日举行「免税日」或「免税周末」活动，规定部分类别商品免税，常见的项目为学习用品、书、电脑与周边、衣服鞋子、节能产品，而像 Louisiana 则是武器弹药打猎装备免税。这些免税日大多落在七月底到八月初的时候，主要是针对返校日所做出的优惠。美国各州消费税率概览身为联邦国家，美国各州有不同法律也有不同税收制度，造成了几家欢乐几家愁的景况。有些人因为高额消费税叫苦连天时，有些人却是咧嘴笑着左提一袋右提一包的疯狂血拼！这样的差异也造成了几个现象：免税州是许多海淘代购商的所在地，并设有仓库购买高单价商品时宁愿开长途或搭飞机到免税州还比较划得来，反正还可以顺便观光

　　注：华盛顿特区消费税为5.75%、关岛消费税4%、波多黎各11.5%由此可见，其实在州消费税低的地方买东西不一定绝对划算，因为还要考量到地方税的差异，最后得以最高综合消费税来计算。比如说，纽华克 (Newark) 所在的新泽西州禁止地方征收额外消费税，因此该城市只有7%州消费税；亚特兰大 (Atlanta) 所在的乔治亚州虽仅有4%州税，可是加上地方税之后就攀升至8%。

　　考量到大家出去玩的时候，买买买也是个重要行程，我主观地挑出了美国前30座热门观光城市（或华人多的城市，如 Irvine）来比较，让大家更了解各大城市消费税情况，有得玩也有得买。（下表有些地方为郡，如 Los Angeles 和 San Diego，郡内下辖的城市有不同税率。如 LA County 的 Santa Monica 和 Culver City 消费税为 9.25%；San Diego County 的 Vista 为 8.5%，而 National City 为 9%）

　　从上图中我们得出以下结论：虽然免税州有5个，但德拉瓦州不是观光胜地；蒙大拿州很少人会去，就算去也是去国家公园和风景区享受大自然而非购物；新罕布夏州也不是旅游景点，但是住在临州的话可以开车去血拼，尤其是波士顿的小伙伴更要好好把握；阿拉斯加两座观光大城虽免税，但通常去阿拉斯加都是为了极光和冰川健行去的吧。俄勒冈州彻头彻尾为0%消费税，且该州不只有免税这项利多，更有风景一绝的好山好水，大城波特兰近年来又把观光产业发展得有声有色，逞地利之便吸引了华盛顿州，甚至温哥华的居民南下采买兼观光。第二名夏威夷其实并没有「消费税」，表中列出的是类似性质的「交易税」仅4%，果然是天堂。德州四大城市的税率相同，不论去哪购物都没太大差别。华人多的四大城市洛杉矶、旧金山、西雅图、纽约税率都很高，尤其西雅图完全不是购物友善之地，难怪要大采买的时候大家都会开两小时车到波特兰去。Chicago, New Orleans, Seattle 这三处是观光胜地前十名，但同时荣登了消费税最贵前三名，尤其芝加哥消费税更是高达10.25%！看来大家去芝加哥还是好好看豆子、看市景就好了啊。

　　等一下！我看收据上的税率怎么跟查到的不同？以免税州 Oregon 来说，虽然的确没有「消费税」，可是其他一些交易行为还是会征税，比如旅馆税（约10%）、Ashland 会征收5%餐厅税。一些可能和消费税不同的税目有：烟酒、餐厅/可即食食物 (prepared food)、旅馆、租车。此外，相信大家去超市买菜时都曾经发现过，怎么有些东西收税、有些东西不算税，总有总金额不知道到底怎么算出来的情形。原因就在这：有些商品项目不课税，各州、各县市的规定都不同。▼以加州为例，不用收税的项目包括下面四种：农产品免税 (如面粉、糖、蔬果、奶蛋、糖、牛奶)，大多数州都适用。部分州还是要收税，但税率减免，如伊利诺州(1%)、田纳西州(5.5%)。详细图表可参考下方。与政府的商业行为处方药和特定医疗器材（多数州都免税，少数如伊利诺州、路易斯安那州等需收税）用粮食券买的东西

　　想知道更多加州免税商品可以参考 California State Board of Equalization 2014年发表的免消费税项目一览表。这只是一个指导性原则，实际上是否收税还是看各地方，甚至各商家而异。部分商品免税服饰免税：除了免税州之外，还有明尼苏达州、宾州、佛蒙特州、新泽西州。另外这些州虽然对服饰免税，但有「每件」单价上限，超过部分以该州消费税计收：纽约州（$110）、麻州（$175）、罗德岛州（$250）注：「服饰」牵涉的范围相当广泛，并不是所有都免费，各州都有明文规定何种项目免税。基本上一般衣服裤子都是免税的，但运动装备可能需要收税。开架式药品 (OTC) 免税：除了免税州之外，还有康乃狄克州、华府、纽约州、宾州、德州、佛蒙特州、维吉尼亚州。注：「开架式药品」牵涉的范围相当广泛，甚至包括营养保健品和维他命。不过细节仍以各地规定为准，具体可添加小编后台做详细了解。